Hướng dẫn khai thuế nhà thầu nước ngoài


*

Đăng cam kết học tập HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI
*



- Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu prúc nước ngoài là tổ chức triển khai marketing thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân công ty (TNDN) theo hướng dẫn nlỗi sau:

1. Nộp thuế GTGT theo pmùi hương pháp khấu trừ, thuế TNDN bên trên cơ sở kê khai doanh thu, đưa ra phí để xác định thu nhập chịu thuế (gọi tắt là phương thức kê khai):

a. Đối tượng và điều kiện áp dụng:

*

Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài đáp ứng đủ các ĐK sau:

- Có cửa hàng hay trú trên nước ta, Hay là đối tượng người sử dụng trú tại Việt Nam;

- Thời hạn kinh doanh tại đất nước hình chữ S theo hòa hợp đồng công ty thầu, phù hợp đồng công ty thầu phụ từ bỏ 183 ngày trsống lên Tính từ lúc ngày phù hợp đồng bên thầu, thích hợp đồng nhà thầu phú bao gồm hiệu lực;

- Áp dụng chính sách kế toán VN và tiến hành ĐK thuế, được cơ quan thuế cấp cho mã số thuế.

Bạn đang xem: Hướng dẫn khai thuế nhà thầu nước ngoài

b. Kê khai thuế GTGT, TNDN:

- Kê knhì như 1 Doanh Nghiệp bình thường tại Việt Nam.

2. Nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo pmùi hương pháp tỷ lệ tính bên trên doanh thu (Hotline tắt là phương pháp trực tiếp):

a. Đối tượng và điều kiện áp dụng:

- Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ nước ngoài ko đáp ứng được một trong số điều kiện nêu trên “phần 1” thì Bên VN nộp chũm thuế mang lại Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phú quốc tế, cụ thể nlỗi sau:

b. Cách tính thuế:

b1. Tính thuế GTGT:

Số thuế GTGT yêu cầu nộp

=

Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng

x

Tỷ lệ % nhằm tính thuế GTGT trên doanh thu

- Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu prúc quốc tế thuộc đối tượng người sử dụng nộp thuế GTGT theo cách thức tính thẳng trên GTGT thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trong đó:

+/ Doanh thu tính thuế GTGT:

- Là tổng thể doanh thu vì chưng hỗ trợ các dịch vụ, hình thức đính cùng với hàng hóa ở trong đối tượng người sử dụng Chịu đựng thuế GTGT cơ mà Nhà thầu cảm nhận. (Bao gồm cả các khoản thuế phải nộp và các khoản chi phí vì chưng mặt đất nước hình chữ S trả thay).

Xác định doanh thu tính thuế GTGT đối với một trong những ngôi trường thích hợp vắt thể:

- Trường đúng theo lệch giá Nhà thầu nhận thấy ko bao gồm thuế GTGT đề nghị nộp thì doanh thu tính thuế GTGT buộc phải được quy thay đổi lệch giá gồm thuế GTGT, cụ thể nlỗi sau:

Doanh thu tính thuế GTGT

=

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT

1 - Tỷ lệ % nhằm tính thuế GTGT trên doanh thu

Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên toàn quốc hình thức dịch vụ đo lường khối lượng chế tạo xí nghiệp xi măng Z, giá hợp đồng không bao hàm thuế GTGT (nhưng mà vẫn bao hàm thuế TNDN) là 300.000 USD.

- Ngoài ra, Bên đất nước hình chữ S thu xếp địa điểm sinh hoạt với thao tác mang đến nhân viên cấp dưới cai quản của Nhà thầu với cái giá trị chưa bao hàm thuế GTGT là 40.000 USD.

- Theo Hợp đồng, Bên nước ta chịu đựng trách nhiệm trả thuế GTGT chũm đến Nhà thầu quốc tế.

- Việc xác định lợi nhuận tính thuế GTGT của Nhà thầu quốc tế A nlỗi sau:

Doanh thu tính thuế GTGT

=

300.000 + 40.000

=

357.894,73 USD

(1- 5%)

- Trường phù hợp Nhà thầu quốc tế cam kết hòa hợp đồng cùng với Nhà thầu phụ Việt Nam hoặc Nhà thầu prúc nước ngoài tiến hành nộp thuế theo cách thức kê knhị hoặc Nhà thầu phụ quốc tế nộp thuế theo cách thức hỗn hợp để giao giảm một phần giá trị công việc (hạng mục) mang đến công ty thầu phụ:

-> Thì lợi nhuận tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài không bao hàm cực hiếm các bước vị Nhà thầu phú toàn quốc hoặc Nhà thầu phú quốc tế triển khai.

- Trường hợp Nhà thầu nước ngoài cam kết phù hợp đồng cùng với những công ty cung ứng tại nước ta để mua đồ tư nguyên liệu, đồ đạc lắp thêm nhằm triển khai vừa lòng đồng và sản phẩm & hàng hóa, hình thức nhằm Ship hàng mang lại tiêu dùng nội bộ, tiêu dùng những khoản không thuộc hạng mục, quá trình nhưng mà Nhà thầu quốc tế thực hiện theo hợp đồng thì giá trị hàng hóa, hình thức dịch vụ này sẽ không được trừ lúc xác định lệch giá tính thuế GTGT của Nhà thầu quốc tế.

Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài A cam kết đúng theo đồng xây dựng nhà máy sản xuất xi-măng Z cùng với Bên nước ta với tổng giá trị đúng theo đồng là 10 triệu USD (giá chỉ vẫn bao hàm thuế GTGT). Theo Hợp đồng, Nhà thầu quốc tế A đã giao sút phần giá trị xây gắn thêm (được pháp luật tại Hợp đồng) mang lại Nhà thầu phú Việt Nam B với cái giá trị là 01 triệu USD (giá chưa bao hàm thuế GTGT);

- Ngoài ra, trong quá trình xuất bản, Nhà thầu nước ngoài A mua đồ gia dụng bốn nguyên vật liệu (gạch, xi-măng, cát…) tiến hành xây lắp với tải những các loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ nhỏng mướn xe, hotel cho Chuyên Viên, cài đặt văn phòng phđộ ẩm... ship hàng đến bài toán triển khai thích hợp đồng.

->Doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài A vào ngôi trường hòa hợp này được xác minh nhỏng sau:

- Doanh thu tính thuế GTGT = 10 triệu USD - 1 triệu USD = 9 triệu USD

- Doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài A không được trừ các khoản đồ gia dụng bốn nguyên vật liệu, sản phẩm & hàng hóa, hình thức dịch vụ nhỏng mướn xe, thuê nhà nghỉ cho chuyên gia, sở hữu văn phòng phđộ ẩm...

- Trường thích hợp Nhà thầu quốc tế ký kết phù hợp đồng với Nhà thầu prúc nước ngoài triển khai nộp thuế theo phương thức thẳng thì Bên đất nước hình chữ S knhì nộp thuế GTGT ráng cho Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phú quốc tế theo phần trăm % nhằm tính thuế GTGT bên trên lợi nhuận.

- Nhà thầu prúc quốc tế không hẳn knhị nộp thuế GTGT bên trên phần cực hiếm các bước mà Bên cả nước vẫn knhị nộp nắm.

- Doanh thu tính thuế GTGT đối với ngôi trường thích hợp cho thuê máy móc, máy, phương tiện đi lại vận tải đường bộ là toàn thể tiền dịch vụ cho thuê.

- Trường thích hợp lợi nhuận dịch vụ cho thuê đồ đạc, sản phẩm công nghệ, phương tiện đi lại vận tải bao hàm các ngân sách bởi bên cho thuê thẳng đưa ra trả nlỗi bảo hiểm phương tiện đi lại, bảo trì, ghi nhận đăng kiểm, tín đồ điều khiển phương tiện, máy móc và chi phí chuyên chở máy móc vật dụng trường đoản cú nước ngoài đến VN thì lệch giá tính thuế GTGT không bao hàm các khoản chi phí này nếu bao gồm chứng tự thực tế minh chứng.

Xem thêm: Hướng Dẫn Xây Lâu Đài Trong Minecraft (Kèm Ảnh), Ý Tưởng Lâu Đài Cho Minecraft

- Đối cùng với hình thức giao nhận, kho vận thế giới từ toàn quốc đi nước ngoài (không minh bạch tín đồ gửi tuyệt tín đồ nhấn trả tiền dịch vụ), lệch giá tính thuế GTGT là tổng thể doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao hàm cước vận chuyển thế giới đề nghị trả đến hãng vận tải (sản phẩm không, đường biển).

- Đối với dịch vụ đưa phát nước ngoài từ toàn quốc đi nước ngoài (không biệt lập người gửi giỏi người thừa nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế GTGT là toàn cục lợi nhuận Nhà thầu quốc tế nhận thấy.

+/ Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu:

STT

Ngành kinh doanh

Tỷ lệ % nhằm tính thuế GTGT

1

Thương Mại & Dịch Vụ, cho mướn đồ đạc thiết bị, bảo hiểm; tạo ra, lắp ráp ko bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị

5

2

Sản xuất, vận tải, các dịch vụ tất cả thêm cùng với mặt hàng hóa; tạo, lắp đặt gồm bao thầu vật liệu, máy móc, thiết bị

3

3

Hoạt động marketing khác

2

b2. Cách tính thuế TNDN:

Số thuế TNDoanh Nghiệp phải nộp

=

Doanh thu tính thuế TNDN

x

Tỷ lệ thuế TNDoanh Nghiệp tính bên trên lệch giá tính thuế

+/ Doanh thu tính thuế TNDN:

- Là toàn bộ doanh thu (bao gồm cả các khoản bỏ ra phí bởi bên VN trả thay) trừ đi (–) thuế GTGT

Xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với một số trong những trường phù hợp vậy thể:

- Trường hợp doanh thu Nhà thầu nhận thấy ko bao hàm thuế TNDN đề xuất nộp thì xác định nlỗi sau:

Doanh thu tính thuế TNDN

=

Doanh thu không bao gồm thuế TNDN

1 - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Ví dụ: Nhà thầu quốc tế A cung cấp mang lại Bên toàn nước dịch vụ thống kê giám sát cân nặng xây cất xí nghiệp xi măng Z, giá bán đúng theo đồng không bao hàm thuế GTGT, thuế TNDoanh Nghiệp là 285.000 USD.

- Trong khi, Bên VN thu xếp địa điểm sống và thao tác đến nhân viên quản lý của Nhà thầu quốc tế với giá trị là 38.000 USD (chưa bao hàm thuế GTGT, TNDN).

- Theo Hợp đồng, Bên đất nước hình chữ S Chịu đựng trách nhiệm trả thuế TNDN, thuế GTGT chũm đến nhà thầu quốc tế. Việc xác minh số thuế TNDoanh Nghiệp nhà thầu nước ngoài cần nộp như sau:

Xác định lệch giá tính thuế:

Doanh thu tính thuế TNDN

=

285.000 + 38.000

=

340.000 USD

(1- 5%)

- Trường phù hợp Nhà thầu nước ngoài ký đúng theo đồng với Nhà thầu phụ Việt Nam hoặc Nhà thầu prúc nước ngoài triển khai nộp thuế theo cách thức kê khai hoặc Nhà thầu prúc quốc tế nộp thuế theo phương thức tất cả hổn hợp để giao bớt một trong những phần quý hiếm công việc (hạng mục) mang đến đơn vị thầu phụ:

-> Thì lệch giá tính thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài ko bao gồm giá trị các bước vày Nhà thầu phụ toàn quốc hoặc Nhà thầu phú nước ngoài thực hiện.

- Trường phù hợp Nhà thầu quốc tế ký kết hòa hợp đồng với những nhà cung cấp trên nước ta nhằm mua đồ vật tư nguyên liệu, trang thiết bị thiết bị để thực hiện vừa lòng đồng cùng sản phẩm & hàng hóa, các dịch vụ nhằm phục vụ mang đến chi tiêu và sử dụng nội cỗ, chi tiêu và sử dụng các khoản không trực thuộc hạng mục, các bước nhưng mà Nhà thầu quốc tế thực hiện theo hợp đồng thì quý giá sản phẩm & hàng hóa, hình thức này không được trừ Khi xác định lệch giá tính thuế TNDoanh Nghiệp của Nhà thầu nước ngoài.

- Trường hòa hợp Nhà thầu quốc tế cam kết hòa hợp đồng cùng với Nhà thầu prúc quốc tế triển khai nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì Bên toàn quốc knhì nộp thuế TNDN vắt đến Nhà thầu theo Tỷ Lệ % nhằm tính thuế TNDN trên lợi nhuận.

- Nhà thầu phú quốc tế không hẳn knhì nộp thuế TNDN bên trên phần quý giá công việc mà Bên nước ta đã knhị nộp vắt.

- Doanh thu tính thuế TNDoanh Nghiệp đối với ngôi trường vừa lòng cho thuê đồ đạc, vật dụng, phương tiện vận tải là tổng thể chi phí cho mướn.

- Doanh thu tính thuế TNDN của hãng vận tải đường bộ hải dương nước ngoài là toàn bộ tiền cước chiếm được.

- Đối cùng với dịch vụ giao dấn, kho vận thế giới trường đoản cú toàn nước đi nước ngoài, (ko biệt lập tín đồ gửi giỏi fan thừa nhận trả chi phí dịch vụ), doanh thu tính thuế TNDN là cục bộ lợi nhuận Nhà thầu quốc tế cảm nhận ko bao gồm cước di chuyển nước ngoài phải trả mang đến thương hiệu chuyên chở (mặt hàng không, đường biển).

- Đối cùng với hình thức đưa phạt quốc tế trường đoản cú nước ta đi nước ngoài (không khác nhau tín đồ gửi hay fan thừa nhận trả chi phí dịch vụ), doanh thu tính thuế TNDoanh Nghiệp là cục bộ doanh thu Nhà thầu quốc tế nhận thấy.

2. Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính bên trên doanh thu tính thuế

STT

Ngành tởm doanh

Tỷ lệ (%) thuế TNDoanh Nghiệp tính trên doanh thu tính thuế

1

Thương mại: phân phối hận, hỗ trợ hàng hóa, vật liệu, trang bị bốn, trang thiết bị, thiết bị; phân păn năn, hỗ trợ sản phẩm & hàng hóa, nguyên vật liệu, đồ tứ, đồ đạc, đồ vật lắp với dịch vụ tại toàn nước bao hàm cả hỗ trợ sản phẩm & hàng hóa theo hình thức xuất nhập vào tại chỗ (trừ ngôi trường thích hợp gia công hàng hóa mang lại tổ chức triển khai, cá nhân nước ngoài); cung cấp sản phẩm & hàng hóa theo điều kiện ship hàng của Các luật pháp thương thơm mại nước ngoài - Incoterms

1

2

Thương Mại & Dịch Vụ, thuê mướn đồ đạc sản phẩm, bảo hiểm, thuê giàn khoan

5

Riêng:

- Thương Mại & Dịch Vụ cai quản quán ăn, hotel, casino;

10

- Thương Mại Dịch Vụ tài thiết yếu phái sinh

2

3

Cho thuê tàu cất cánh, bộ động cơ tàu bay, prúc tùng tàu bay, tàu biển

2

4

Xây dựng, lắp ráp có bao thầu hoặc không bao thầu vật liệu, đồ đạc, thiết bị

2

5

Hoạt đụng cấp dưỡng, kinh doanh không giống, chuyển vận (bao gồm di chuyển đường thủy, vận động hàng không)

2

6

Chuyển nhượng bệnh khoán, chứng từ tiền gửi, tái bảo hiểm ra quốc tế, hoả hồng nhượng tái bảo hiểm

0,1

7

Lãi tiền vay

5

8

Thu nhập bản quyền

10

3. Nộp thuế GTGT theo phương thơm pháp khấu trừ, thuế TNDoanh Nghiệp theo tỷ lệ % tinnhs bên trên doanh thu (Điện thoại tư vấn tắt là phương pháp lếu láo hợp):

a. Đối tượng và điều kiện áp dụng:

Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phú quốc tế giả dụ đáp ứng một cách đầy đủ điều kiện:

- Có đại lý thường trú tại cả nước, Hay những đối tượng người dùng trú quán tại Việt Nam;

- Thời hạn kinh doanh tại toàn quốc theo thích hợp đồng nhà thầu, hòa hợp đồng đơn vị thầu prúc từ bỏ 183 ngày trngơi nghỉ lên Tính từ lúc ngày đúng theo đồng công ty thầu, đúng theo đồng công ty thầu phụ gồm hiệu lực;

- Và tổ chức triển khai hạch toán thù kế toán thù theo nguyên lý của luật pháp về kế toán.

Xem thêm: Vì Sao Nước Có Vai Trò Quan Trọng Đối Với Sự Sống, Vai Trò Của Nước Trong Cuộc Sống

=> Thì ĐK với cơ sở thuế nhằm thực hiện nộp thuế GTGT theo phương thức khấu trừ cùng nộp thuế TNDN theo Tỷ Lệ % tính trên lệch giá tính thuế.


Chuyên mục: Xây Dựng